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落实个人所得税新政,惠及社会民生

时间: 2019年10月24日 15:00-17:00

地点: 市政府新闻发布厅

邀请嘉宾: 市税务局党委委员、副局长金雷

访谈简介: 本期访谈特邀请市税务局党委委员、副局长金雷围绕“落实个人所得税新政,惠及社会民生”话题,采用直接问答的方法,与广大网友在网上交流,敬请参与,积极发言。

文字直播

结束语   上线结束的时间快要到了,在这短短的两个小时时间内,大家提出了不少意见和建议。对我们的肯定和表扬,是我们的动力;给我们的建议和意见,是我们提高工作水平忠言。为贯彻落实好新的个人所得税法、实施条例、专项附加扣除等一系列新的税收政策,切实减轻纳税人税收负担,让广大纳税人有实实在在的获得感,为六安社会稳定和谐发展做出应有的贡献,希望广大网友继续关心支持新个人所得税法改革工作,并提出宝贵意见建议,帮助我们更好地改进工作。如果您对我们的工作还有其他的意见和建议,可以随时通过12366纳税服务热线联系我们,我们将会认真倾听和采纳大家的建议,通过不断改进和完善我们的工作。最后,衷心感谢广大网友的热情参与,祝愿市政府网站“在线访谈”栏目越办越好,再见!
提问 1
【吴迪】单位为我们员工个人报销的随飞机票购买的航空意外险,是否要缴个人所得税应纳税? [15:00:55]
【金雷】 网友您好!根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此,企业根据国家有关标准,凭出差人员取得的保险费发票报销实际发生的航空意外保险支出,不属于个人所得,不涉及缴纳个人所得税。 15:09:32
提问 2
【吴迪】请问,新的个人所得税法实施后,个人所得税零申报是否等于没有纳税记录? [15:01:50]
【金雷】 您好!纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具个人所得税《纳税记录》。也就是说,即便是零申报,均在纳税记录中连续记载。 15:10:13
提问 3
【李霜】企业因经营不善宣告破产,支付给员工的一次性安置费,是否需要代扣代缴个人所得税? [15:02:06]
【金雷】 网友您好!企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。 15:14:29
提问 4
【想知道】我单位一名员工本月因故没有取得工资,本月我还需要在扣缴客户端上申报该员工的工资收入吗? [15:06:01]
【金雷】 网友您好!单位任职受雇的员工如果在某月或某段时间内因故没有取得工资薪金收入,单位需要在自然人税收管理系统扣缴客户端上按该员工实际取得的收入申报,即进行零收入明细申报。 15:17:40
提问 5
【沐沐】你好,我想问下怎样到税务局办税大厅申请开具个人所得税《纳税记录》 [15:10:45]
【金雷】 网友您好!根据《国家税务总局关于将个人所得税<税收完税证明>(文书式)调整为<纳税记录>有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第55号)规定,纳税人可以通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税《纳税记录》,也可到办税服务厅申请开具。此外,纳税人可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》:
(一)委托人及受托人有效身份证件原件;
(二)委托人书面授权资料。
15:20:49
提问 6
【张涛云】我在2019年已经填报了专项附加扣除信息,明年这些信息内容没有变化,我还需要再填报吗? [15:11:47]
【金雷】 网友您好!纳税人在次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂??鄢?,待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。即如果纳税人2020年填报相关信息不变,也需要在2019年12月份对专项附加扣除信息进行确认,并报送至扣缴义务人。 15:27:00
提问 7
【小杜】请问,大病医疗专项附加扣除是怎么扣除?什么时候扣除? [15:12:28]
【金雷】 网友您好!在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。在次年3月1日至6月30日汇算清缴时申报扣除。 15:30:31
提问 8
【沐沐】父母亲把房产无偿赠送给了我,请问税务局领导,我这个无偿受赠来的房屋,怎么缴纳个人所得税? [15:13:37]
【金雷】 网友您好!根据《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)第一条规定,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,对当事双方不征收个人所得税。
   15:40:33
提问 9
【美佳】个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致,怎么办? [15:17:57]
【金雷】 网友您好!对年度预扣预缴税款与依法计算的个人年度应纳个人所得税额不一致的,按照“补税依法,退税自愿”的原则,由纳税人在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》,税款多退少补。 15:48:53
提问 10
【高总】据讲,个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,可以免征个人所得税。我想问一下,“家庭唯一生活用房”是否包含省外购买的房屋? [15:19:40]
【金雷】 网友您好!“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方以及未成年子女)仅拥有一套住房。省外的房屋不作为判断依据。 15:56:53
提问 11
【东方希望】哪些情况下,需要办理综合所得个人所得税汇算清缴? [08:00:00]
【金雷】 网友您好!新税制实施后,居民个人需结合税制变化,对综合所得实行按年计税。为促进纳税人尽快适应新税制要求,遵从税法规定,税法改变日常工薪所得扣缴方法,实行累计预扣法,尽可能使人数占比较大的单一工薪纳税人日常预缴税款与年度应纳税款一致,免予办理年度汇算清缴。同时,对有多处收入、年度中间享受扣除不充分等很难在预扣环节精准扣缴税款的,税法规定需办理汇算清缴,具体包括: 
一是纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的。主要原因:对个人取得两处以上综合所得且合计超过6万元的,日常没有合并预扣预缴机制,难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致,需要汇算清缴。
二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得,且四项综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的。主要原因:上述三项综合所得的收入来源分散,收入不稳定,可能存在多个扣缴义务人,难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致,需要汇算清缴?! ?br /> 三是纳税人在一个纳税年度内,预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。
四是纳税人申请退税的。申请退税是纳税人的合法权益,如纳税人年度预缴税款高于应纳税款的,可以申请退税。
16:03:20
提问 12
【菊子】我是某公司的股东,准备把我名下的股权无偿转让给女儿,是否需要交个人所得税? [15:23:44]
【金雷】 网友您好!按照《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十三条的规定,如果符合以下情形的无偿转让股权,可不征收个人所得税:继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。 16:15:00
提问 13
【小会计】您好,我是大专学历,毕业后在六安电大上了一个会计学本科,请问缴纳的学费可以在个人所得税税前扣除吗? [15:25:00]
【金雷】 网友您好!纳税人参加夜大教育,所读学校为其建立学籍档案的,可以享受学历(学位)继续教育扣除。按照实际受教育时间,享受每月400元的定额扣除,扣除期限不能超过年48个月。 16:21:05
提问 14
【所发生的】回迁房过户,都说2年后税费低点,请问低多少?怎么样办理比较划算! [15:33:14]
【金雷】 这位网友你好。对于回迁住房买卖的情况,涉及的税费如下:
一、卖方应缴纳的税费
1.增值税: 
(1)将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;
(2)个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
注:个人购买住房时间确认:以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间,两者时间不同的,以较早的时间为准。
2.附加税费:
?。?)城市维护建设税=增值税×(1%或5%或7%),纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
(2)教育费附加=增值税×3%
(3)地方教育附加=增值税×2%
注:以缴纳的增值税金额为计税依据,2019年1月1日起增值税小规模纳税人减半征收(包括自然人个人)。个人免征增值税的,同时免征城市维护建设税及附加。自2016年2月1日起,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加和地方教育费附加(包括个体户含一般纳税人,但不包括按次纳税人的自然人个人)。
3.个人所得税:
以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,再按20%的适用税率计算缴纳“财产转让所得”项目个人所得税。纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,对其实行核定征税,按1%计征个人所得税。对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房(住房)取得的所得,免征个人所得税。
4.个人销售住房免征印花税、土地增值税
二、买方应缴纳的税费
1.契税:
(1)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税;
(2)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税;
(3)对个人第三套及以上住房,按不含增值税的交易价格×税率征收契税,六安市契税的适用税率为3%;
2.个人购买住房,免征印花税。

简单来说,销售满两年和未满两年的住房,税费相差增值税(5%)及城市维护建设税、增值税附加部分。如果销售满5年唯一住房,再免征个人所得税。
其他情形,如回迁商铺买卖、回迁住房赠予等涉及税费,详情请咨询12366热线,感谢您对税务工作的支持。 16:26:39
提问 15
【小金】住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么?扣除的标准是怎么规定的? [15:46:09]
【金雷】 网友您好!纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,可以享受住房贷款利息专项附加扣除。在实际发生贷款利息的年度按照每月1000元标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 16:28:07
提问 16
【小汪】夫妻双方结婚前都有住房贷款,婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除?另外,住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗? [15:50:56]
【金雷】 网友您好!夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%,具体扣除方式在一个年度内不得变更。 16:34:34
提问 17
【依依】我们在填报专项附加扣除信息时,需要注意哪些事项? [15:52:24]
【金雷】 网友您好!在填报专项附加扣除时要注意:一是要根据专项附加扣除办法规定的条件,判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目;
二是根据自己的实际情况,在电子税务局网页、手机APP、电子模板、纸质报表四种方式中,选择一种专项附加扣除信息的提交方式;
三是根据自己符合条件的专项附加扣除项目,如实填报相应的专项附加扣除信息;
四是姓名、身份证号、手机号码等信息务必填写准确,以保障您的合法权益,避免漏掉重要的税收提醒服务;选填项尽可能填写完整,以便更好地为您提供税收服务;
五是通过电子模板、纸质报表等方式填报专项附加扣除信息的,应留存好本人和扣缴义务人或者税务机关签字盖章纸质信息表备查;
六是纳税人应于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。如未及时确认的,次年1月起暂??鄢?,待确认后再享受。 16:39:32
提问 18
【小周】手机打开“个人所得税APP时,提示未连接到网络或未获取网络权限,请检查”,但手机网络正常,能打开网页,该如何解决? [15:54:03]
【金雷】 网友您好!您可以尝试如下方式解决:
(1)请检查您手机设置中是否对“个人所得税”APP进行了网络限制。常规操作路径如下:先关闭“个人所得税”APP,对苹果IOS系统手机,点击“设置→蜂窝移动网络→个人所得税→勾选WLAN与蜂窝移动网”;对安卓系统手机,常规操作路径如下:先关闭“个人所得税”APP,击“设置→无线和网络→流量管理→应用联网→个人应用中的个人所得税→勾选移动网络和WIFI”。然后,重新打开“个人所得税”APP。
(2)如果确认网络设置没有问题,可能是网络不稳定所致,请切换到WIFI网络环境或稍等片刻再次尝试。
(3)可以在“个人所得税”APP的个人中心中,将“工作地或常住地”临时切换到其他省市,等业务办理完成后再切回到实际工作地或常住地。 16:52:26
提问 19
【大橙子】通过手机APP填报的专项附加扣除信息,是否也需要打印出来交给单位盖章保存?  [16:25:31]
【金雷】 网友您好!不需要。纳税人通过远程办税端(手机APP、网页)填报专项附加扣除信息并选择扣缴单位办理扣除的,无需将相关信息打印出来交单位盖章保存。 16:53:55
提问 20
【xy1991】你好,我是小规模纳税人,月销售额不到十万,也没上税控,像我这种情况能不能到税务局大厅代开发票? [16:44:24]
【金雷】 网友您好!可以。对于月销售额未超过10万元的小规模纳税人,原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围。 16:55:27
欢迎词   各位网友,大家下午好!很高兴通过“在线访谈”这一平台就“落实个人所得税新政,惠及社会民主”这一主题与大家进行交流。借此机会,我代表市税务局对关心、关注和支持深化增值税改革工作的网友朋友们表示衷心的感谢,同时也非常感谢市政府网站“在线访谈”栏目为我们提供一个与广大网友在线交流的机会。
  党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制。根据全国人大新修改的《中华人民共和国个人所得税法》和2018年9月6日国务院常务会议精神,新个人所得税法主要特点和重点内容如下:
  1.建立综合与分类相结合的个人所得税制。将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项劳动性所得归并为“综合所得”,适用统一的超额累进税率,居民个人综合所得按年合并计算个人所得税,而其他各项所得仍采用分类征税方式。
  2.调整了扣除标准和税率级距。自2018年10月1日起,将工资、薪金所得基本减除费用标准由3500元调整至5000元。调整了综合所得税率结构,扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小了25%税率的级距,保持 30%、35%、45%三档较高税率级距不变。经营所得也适用新的税率表,保留了原五档税率,调整了各级税率的级距。
  3.首次设立了6项专项附加扣除。2018年底,国务院印发了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除,自2019年1月1日起执行??鄢曜迹鹤优逃扛鲎优?000元/月;继续教育,学历学位教育400元/月,不超过48个月,取得职称资格证书当年扣3600元;大病医疗80000元/年(个人负担在医保目录范围内超过1.5万元的部分);住房贷款利息1000元/月(不超过240个月);住房租金800-1500元/月;赡养老人2000元/月(非独生子女扣除不超过1000元/月)。其中住房贷款利息与住房租金不可同时享受。
  下面我们开始接受网民朋友的提问。
非访谈时间,请于正式访谈时间内发言。
谢谢您的参与!
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